IVA en fisioterapia: ¿exento o no?
Esta es la primera pregunta que se hace todo fisioterapeuta que empieza como autónomo, y la respuesta es matizada.
El artículo 20.1.3 de la Ley del IVA establece que están exentas de IVA las prestaciones de servicios de asistencia a personas efectuadas por profesionales médicos o sanitarios. Los fisioterapeutas están incluidos en esta exención cuando sus servicios tienen una finalidad terapéutica o rehabilitadora.
Datos obligatorios en la factura de fisioterapia
Toda factura emitida por un fisioterapeuta autónomo debe incluir:
Numeración correlativa y sin saltos. Puedes usar series como "FIS/2026/0001" o simplemente "001".
La fecha en que se emite la factura, que puede diferir de la fecha de prestación del servicio.
Tu nombre completo, NIF/DNI y domicilio fiscal.
Nombre/razón social, NIF y domicilio del cliente. Si es particular, solo nombre y NIF para facturas superiores a 400€.
Ejemplo: "Sesiones de fisioterapia — rehabilitación columna lumbar (5 sesiones)".
Si estás exento: "Exento de IVA en virtud del Art. 20.1.3 LIVA". Si llevas IVA: porcentaje y cuota.
Obligatorio con Verifactu. Lo genera automáticamente el software homologado.
Tipos de factura que emite un fisioterapeuta
Factura ordinaria
La más habitual. Se emite por cada servicio o al finalizar el mes si facturas a mutuas o empresas. Debe incluir todos los datos obligatorios.
Factura simplificada (ticket)
Para operaciones de menos de 400€ con particulares. Puede omitir los datos del receptor. Ojo: con Verifactu también necesita hash y QR.
Factura rectificativa
Para corregir errores en una factura emitida. Debe hacer referencia a la factura original y explicar la razón de la rectificación.
Factura a mutuas/seguros
Muchas mutuas tienen sus propios formatos. Suelen pagar mensualmente y requieren partes de tratamiento firmados por el paciente.
Modelos fiscales trimestrales para fisioterapeutas
Como fisioterapeuta autónomo en España, debes presentar estas declaraciones trimestrales a la AEAT:
Pago fraccionado de IRPF
Si tus clientes son particulares y no te retienen IRPF en las facturas, pagas trimestralmente el 20% del rendimiento neto (ingresos menos gastos). Plazos: 1-20 de abril, julio, octubre y enero.
✅ Aplica a la mayoría de fisios autónomosAutoliquidación de IVA
Solo si tienes servicios sujetos a IVA (masajes de bienestar, estética sin prescripción). Si todos tus servicios son exentos, no estás obligado a presentarlo. Mismos plazos que el 130.
⚠️ Solo si tienes servicios con IVAOperaciones con terceros
Declaración anual (febrero) de todas las operaciones con el mismo cliente o proveedor que superen los 3.005,06€ en el año. Habitual si trabajas con mutuas.
⚠️ Si tienes clientes/proveedores de alto volumenDeclaración de la Renta
Anual (abril-junio). Consolidas todos los ingresos y gastos del año. Los pagos fraccionados del Modelo 130 se descuentan de lo que salga a pagar.
✅ Todos los añosVerifactu: qué cambia en tu facturación desde 2027
Verifactu es el cambio más importante en la facturación de autónomos en España en la última década. Afecta directamente a los fisioterapeutas, incluyendo a los que emiten facturas exentas de IVA.
Antes de 2027
- Puedes usar Word, Excel o cualquier programa
- No hay requisito de hash ni QR
- La factura no está encadenada con las anteriores
- No hay comunicación automática con la AEAT
Desde julio 2027 (autónomos)
- Solo software homologado con Verifactu
- Cada factura lleva hash SHA-256 y código QR
- Las facturas están encadenadas entre sí (no manipulables)
- Opcionalmente: envío en tiempo real a la AEAT
La sanción por usar software no conforme puede llegar hasta 50.000€ por ejercicio fiscal (Art. 201 bis LGT).
Qué software de facturación usar
Para un fisioterapeuta autónomo hay dos tipos de soluciones:
Software específico de fisioterapia
Incluyen agenda, historia clínica y facturación en una sola herramienta. Los más adecuados si quieres gestionar todo desde un mismo programa.
Ver todos →Software de facturación general
Solo cubren la parte fiscal y de facturación. Más económicos pero hay que complementarlos con otra herramienta para la parte clínica.
Errores frecuentes en la facturación de fisioterapeutas
Algunos fisios añaden IVA por desconocimiento cuando sus servicios son terapéuticos. Esto es un error y puede generar problemas con Hacienda. Si tus servicios son exentos, la factura debe indicar "Exento Art. 20.1.3 LIVA".
La exención de IVA no te exime del IRPF. El Modelo 130 es de IRPF, no de IVA. Si facturas a particulares sin retención, debes presentarlo trimestralmente aunque no tengas ninguna factura con IVA.
El material clínico, el alquiler de la consulta, el seguro de RC, la formación profesional, el software de gestión... todo es deducible. Sin facturas o tickets que los acrediten, Hacienda puede rechazar la deducción.
Verifactu afecta a todas las facturas, incluyendo las exentas de IVA. No estar adaptado antes de las fechas límite conlleva sanciones independientemente de si facturas con IVA o sin él.
Las facturas deben tener numeración correlativa y sin saltos dentro de cada serie. Reiniciar la numeración o saltar números puede ser motivo de inspección.
Preguntas frecuentes
¿Las facturas de fisioterapia llevan IVA?
Los servicios de fisioterapia con finalidad terapéutica están exentos de IVA según el artículo 20.1.3 de la Ley del IVA. Sin embargo, los servicios de bienestar, estética o deporte sin finalidad terapéutica sí llevan IVA al 21%.
¿Qué datos obligatorios debe tener una factura de fisioterapia?
Número y serie, fecha de emisión, datos del emisor (nombre, NIF, domicilio), datos del receptor, descripción del servicio, base imponible, tipo de IVA o mención de exención, y desde 2027 también hash SHA-256 y código QR según Verifactu.
¿Qué modelos fiscales debe presentar un fisioterapeuta autónomo?
Los principales son el Modelo 130 (pago fraccionado IRPF, trimestral), Modelo 303 si tienes servicios con IVA, Modelo 347 si tienes clientes o proveedores con más de 3.005€ anuales, y el Modelo 100 de la Renta anualmente.
¿Cuándo es obligatorio Verifactu para fisioterapeutas?
Para fisioterapeutas autónomos persona física, la fecha límite es el 1 de julio de 2027. Para clínicas constituidas como sociedad (SL, SA), el plazo es el 1 de enero de 2027.
¿Puedo seguir haciendo facturas en Word o Excel?
No, a partir de las fechas límite de Verifactu ya no será válido. Las facturas necesitan un hash SHA-256 y código QR que solo genera el software homologado. Las facturas en Word o Excel no cumplen estos requisitos.
¿Ya tienes claro qué software usar?
Compara los programas compatibles con Verifactu y elige el que mejor se adapte a tu consulta.